Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как бухгалтерской справкой скорректировать переплату по налогу

Для отражения любой операции в бухгалтерском и налоговом учете необходим первичный учетный документ. Но бывают случаи, когда документов, полученных от контрагента недостаточно или они вообще не предусмотрены. Тогда придется составлять бухгалтерскую справку. В данной статье мы рассмотрим, какие требования предъявляются при оформлении бухгалтерской справки и как составить этот документ в некоторых ситуациях. В статье НК РФ бухгалтерская справка указана в качестве первичного учетного документа и источника данных налогового учета. В Федеральном законе от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Исправляем ошибки как профессионалы

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента. Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму. У налогового агента по НДФЛ возникают взаимоотношения с одной стороны — с налоговым органом, с другой — с налогоплательщиками.

При этом справка о доходах и суммах налога физического лица форма 2-НДФЛ отражает исчисленный, удержанный и перечисленный налог по конкретному физлицу. Следовательно, перечисляя общую сумму НДФЛ в бюджет, налоговый агент обязан вести учет перечисления налога в разрезе налогоплательщиков. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Для начала вам надо составить бухгалтерскую справку образец этого документа мы разместили ниже. Форма этого документа ни в налоговом законодательстве, ни в нормативных актах по бухучету не установлена. Единственное требование, которое прописано в законе, — бухгалтерская справка, как первичный документ, должна содержать обязательные реквизиты, которые указаны в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября г.

Обязательными реквизитами являются: — наименование документа; — дата составления документа; — наименование организации, от имени которой составлен документ; — содержание хозяйственной операции; — измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; — наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления; — личные подписи указанных лиц с расшифровкой п.

Естественно, что бухгалтерской справкой заинтересуются инспекторы, которые будут проверять у вас налог на прибыль и НДС. И им должны быть понятны все детали, связанные с ошибкой и способом ее исправления. Таким образом, в бухгалтерской справке, которая предназначена для корректировок в декларации, помимо обязательных реквизитов желательно привести: — суть ошибки со ссылками на первичные документы, которые относятся к неверно отраженным доходам или расходам 1 и 2 ; — налоговый период, к которому относится ошибка, и дату, когда ее обнаружили 3 ; — данные, отраженные в налоговом учете и декларации до внесения корректировок; — правильные показатели декларации; — каким способом ошибка исправлена: в текущем учете или уточненной декларации за прошлый период, в какие показатели декларации книги покупок и книги продаж, книги учета доходов и расходов при упрощенной системе внесены корректировки 4 и 5.

Рассмотрим подробнее те нюансы, которые стоит учесть, внося изменения в учет по налогу на прибыль и расчет НДС. Начнем с налога на прибыль. В данном случае вы занизили расходы прошлого года. Значит, ваша компания переплатила налог на прибыль за год. Для подобной ситуации Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность исправить ошибку в периоде, когда ее выявили.

Это указано в пункте 1 статьи 54 кодекса. Поэтому вы можете выбирать из двух вариантов: — включить неучтенные ранее расходы в отчетность за полугодие или четыре месяца года в зависимости от того, какой отчетный период использует компания ; — сдать уточненную декларацию за год. В уточненной декларации неучтенные расходы также увеличат показатель строки И еще: вносить корректировки в текущий учет можно в ситуа-ции, когда по итогам года у вашей компании была сумма налога к уплате.

Если же в этом периоде получен убыток, ошибку можно исправить только путем сдачи уточненной декларации. Такой позиции придерживаются чиновники, что подтверждает письмо Минфина России от 23 апреля г. Теперь о НДС. Налог по консультационным услугам года в текущем периоде безопаснее к вычету не принимать. Дело в том, что правила исправления ошибок в налоговой базе, установленные в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ, не применяются к вычетам НДС. Да и вообще, переносить вычеты на следующие периоды налоговики не разрешают.

Поэтому нужно заполнить дополнительный лист к книге покупок за IV квартал года. В нем вы отразите счет-фактуру, который получен по договору с консультантами. Кроме того, необходимо составить и сдать налоговикам уточненную декларацию за IV квартал прошлого года. В ней вы увеличите показатель по строке раздела 3 на сумму вычета по консультационным услугам.

Впрочем, если ваша компания готова спорить с налоговиками, вы можете заявить вычет и в отчетности за II квартал года. Главное — уложиться при этом в трехлетний срок после квартала, в котором возникло право на вычет. Способ исправления ошибки в декларации по налогу на прибыль. А также конкретная строка декларации, где отражены неучтенные ранее расходы. Способ корректировки ошибки в декларации по НДС.

А также конкретная строка уточненной декларации, в которую включен неучтенный ранее вычет. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

Иваново : В апреле года мы обнаружили, что не учли в декларации по налогу на прибыль за прошлый год расходы на консультационные услуги.

Акт по услугам датирован декабрем года. Вычет по ним в книге покупок тоже не отразили. Подскажите, как исправить такую ошибку? Какие реквизиты должны быть в любом первичном документе 1. Главное в бухгалтерской справке Не забудьте отразить в справке следующие данные. Суть ошибки в декларации по налогу на прибыль. Суть ошибки, выявленной в декларации по НДС. Дату, когда обнаружена ошибка в расчете налогов. Статьи по теме: Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал года: образец заполнения Строка декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года Как рассчитать и показать в отчетности авансы по прибыли Декларация по налогу на прибыль за год: инструкция по заполнению.

Комментарии 0. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин.

Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы.

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Для отражения любой операции в бухгалтерском и налоговом учете необходим первичный учетный документ. Но бывают случаи, когда документов, полученных от контрагента недостаточно или они вообще не предусмотрены. Тогда придется составлять бухгалтерскую справку.

В данной статье мы рассмотрим, какие требования предъявляются при оформлении бухгалтерской справки и как составить этот документ в некоторых ситуациях. В статье НК РФ бухгалтерская справка указана в качестве первичного учетного документа и источника данных налогового учета. Бухсправка как первичный документ. Вы хорошо знаете, что первичные документы являются основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций и по их данным составляют сводные учетные документы ч.

Кстати, в налоговом учете без первичного документа вообще ни обойтись, поскольку плательщику запрещается формировать показатели налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных первичными документами, регистрами бухгалтерского учета и финансовой отчетностью абзац второй п.

Напомним, с Посмотрим, как эти изменения отразились на значении бухгалтерской справки в учете предприятия. Можно ли теперь считать бухгалтерскую справку первичным документом?

Уточненные декларации, действительно, подавать нецелесообразно. Даже если ваши показатели правильнее, налоговая вряд ли вернет или зачтет вам сумму переплаты за столь давний срок этого можно добиваться только через суд, решение которого в данной ситуации непредсказуемо.

Ситуация: Можно ли учесть при расчете налога на прибыль переплату по налогам, срок возврата зачета которой истек. Как исправить ошибки в номерах, датах и суммах полученных счетов-фактур, зарегистрированных в прошлых налоговых периодах? Если покупатель вручную регистрирует в учетной системе первичные документы и счета-фактуры, поступившие от продавцов, то ситуация, когда возникают технические ошибки неправильно введен номер или дата счета-фактуры и пр.

Как следствие, появляются ошибки в регистрационных записях книги покупок, которые приводят к отражению недостоверных сведений в Разделе 8 декларации по НДС. Ошибки ввода можно минимизировать, если использовать обмен электронными документами ЭДО. Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования. Оставить комментарий. Тогда отмените пенсионный сбор и отдайте нам эти деньги и мы будем сами их откладывать!

И это мы поймем как всегда потом. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.

Задать вопрос эксперту. Главная Транспортное право Как бухгалтерской справкой скорректировать переплату по налогу. Как бухгалтерской справкой скорректировать переплату по налогу.

Как бухгалтерской справкой скорректировать переплату по налогу

Во втором случае , когда в результате ошибки налоги переплатили, записи сделайте исходя из тех исправлений, которые сделаете в налоговом учете. Тут может сложиться три ситуации. Если подаете уточненную налоговую декларацию за год, в котором ошибка допущена, то сделайте запись:. Исправляя ошибки в налоговом учете текущим периодом, в бухгалтерском сделайте проводку:.

Порядок внесения исправлений в бухгалтерский учет закреплен разд. Внесение этих данных в учетный регистр осуществляем в месяце, в котором обнаружена ошибка.

Мы благодарим нашу читательницу, аудитора И. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи. Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогап.

Составляем бухгалтерскую справку в распространенных ситуациях

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Исправление ошибок в первичных учетных документах. Общие правила исправления бухгалтерских ошибок когда? Исправление ошибок до истечения отчетного периода. Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения отчетности. Исправление ошибок после утверждения отчетности. Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить. Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Как исправить ошибки, обнаруженные в бухгалтерском и налоговом учете?

Исправление ошибок после завершения отчетного периода, но до утверждения отчетности. Если какой-либо первичный документ оформлен неверно, у бухгалтера первым делом возникает желание этот документ исправить. Исправлять первичный документ целесообразно в том случае, если он еще не обработан, то есть не отражен в бухучете. И ни в коем случае нельзя применять "штрих" для закрашивания ошибочного текста.

Для отражения любой операции в бухгалтерском и налоговом учете необходим первичный учетный документ. Но бывают случаи, когда документов, полученных от контрагента недостаточно или они вообще не предусмотрены.

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента. Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму.

.

.

.

как бухгалтерской справкой скорректировать переплату по налогу. Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября kanovo.ruание.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет
Комментариев: 4
  1. Элеонора

    Адвокате чому ж ви не розказуєте людям хто такі факториригнгові компанії і що їх можна взувати по повній програмі оскільки вони ставлять людям фантастичні відсотки без їх відома?

  2. Конкордия

    Или если на другую карту, но в переписке есть просьба перевести на данную карту

  3. Геннадий

    6. Указ Президента України про введення воєнного стану в Україні або в окремих її місцевостях, затверджений Верховною Радою України, офіційно оприлюднюється разом із законом щодо затвердження такого указу Президента України та набирає чинності одночасно з набранням чинності таким законом.

  4. Мина

    От 29 января 2004 г. N 16/426

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.